关于2025年度县级财政预算执行和其他财政收支审计情况工作报告

按照县委、县政府和州审计局工作安排，县审计局依法审计了2025年度县级财政预算执行和其他财政收支情况，并对村级财政、国有资产等管理、分配和使用情况进行了审计调查。

审计结果表明：县财政局在县委、县政府的领导及统筹部署下，围绕“稳增长、保民生、防风险”核心目标，统筹优化财政支出结构，强化债务风险分级管控，规范决算草案编制流程，确保财政收支全面纳入法治化轨道，全力保障县域经济社会发展。

一、预算执行审计情况

此次重点审计了县级财政预算执行及决算草案编制、县级部门预算执行两个方面。

（一）县级财政预算执行及决算草案编制审计情况

2025年全县一般公共预算收入28868万元，支出163859万元。政府性基金收入12845万元，支出66654万元。国有资本经营无预算收入，支出13万元。社会保险基金预算收入97703.33万元，支出98075.70万元。

审计发现：县财政局滞拨上级专项转移支付资金164万元，未及时盘活财政存量资金1339.09万元，预算执行监控不到位，部分预算支出使用不规范。年初预算编制不精准，部分预算单位支出执行率低。县商务局256.27万元存量资金未及时上缴财政，县自然资源局未及时收缴土地出让收入72.51万元，桥头乡应缴未缴非税收入20.44万元。9家疫苗接种点收取的疫苗接种服务费90.31万元未执行“收支两条线”管理，县疾控中心应收未收非免疫规划疫苗储存运输费10.06万元。2个专债项目资产权属不清，专债项目收入未按规定纳入政府性基金预算管理，专项债券资金账户管理不规范。

（二）部门预算执行审计情况

主要审计了县应急管理局1个单位。

审计发现：决算科目列报不准确，应缴未缴结余资金211.36万元，未及时清理伙食费、交通费0.19万元，1万元固定资产未入账核算。冬春临时生活困难救助政策落实不精。

二、专项资金审计情况

本次审计重点关注村级财政资金管理、国企资产负债损益等领域。

村级财政资金审计发现：村集体资金125.47万元存入个人账户，出借82.46万元逾期未收回。虚增村集体经济收入45万元，66.78万元租赁收入未按规定进行纳税申报。6个村委会使用村集体资金未编制年度收益分配方案，13个村委会863.40万元股本金和240.68万元未分红资金超合约期两年以上未兑付。12个项目3666.85万元资产未纳入资产账管理，1557.69万元村集体资产未录入全国农村集体资产监管平台管理。虚列工程量多付工程款72.06万元，项目选址不当造成189.51万元财政资金损失。15个村委会财务监管机制不健全。违规报销费用7.12万元，侵占、挪用、套取集体及补贴资金43.04万元。

国企资产负债损益审计发现：工程建设方面，风险研判不足、违规决策、无效投入造成国有资金损失2032.87万元，购买无效资产、变更项目设计、超付资金致232.63万元国有资金面临损失风险。1个项目先施工后招标、监理编造虚假资料。项目结算不实、多付工程款、监理履职不到位仍支付费用总计1928.15万元；资金管理方面，384441.15万元应收款项未清理，未及时上缴污水、垃圾处理费832.67万元。项目资金6760万元被挤占挪用、42.07万元违规改变用途，未收取履约保证金6098.09万元。未按规定代扣代缴个税7325.44万元，无票支出1076.05万元；资产管理方面，空壳企业未及时清理，580处资产未办理产权登记，209处国有资产闲置，436处资产未及时入账核算。16409.72万元在建工程长期挂账、1986.56万元固定资产账实不符。此外，部分重大经济事项未执行集体决策，内控制度不完善。

三、资源环境审计情况

2025年对1个部门主要负责人履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，重点审计了林业、生物多样性等自然资源和生态环境保护有关事项。

审计发现：未建立林政案件报告制度，未及时编制河口县湿地保护规划。未严格执行“三重一大”制度，部分大额资金使用未经集体研究，未经财政部门审批出借国有资产。未及时办理自然保护区管护站土地、房屋等资产权属证书。未建设自然保护地专业人才队伍，自然保护区管护站闲置。履行农业保险监督管理职责不到位，违规拨付财政补贴资金46.04万元，森林火灾存在脱保风险。未及时上缴结余资金58.73万元，27.52万元固定资产未登记入账。护林员培训经费使用监督不到位，违规使用1.22万元。

四、政府投资审计情况

对南溪镇蚂蝗堡小学学生宿舍建设等2个项目开展了竣工决算审计。

审计发现：2个项目1029.59万元资产未登记入账，多计工程款9.29万元。1个项目未建立建设项目内部管理制度，擅自调整专项转移支付资金50万元，投资超过批复备案投资55.31%未重新报批。1个项目监理未认真履行监理职责，部分建设施工工艺不达标，9.6万元质保金未及时退还。

五、审计建议

（一）精准规范预决算管理，全面提升财政履职质效

压实财政工作主体责任，常态化抓实预算收入管理与预算绩效管理工作，提升预决算编制的科学性、精准性。动态跟踪各部门、各乡镇项目进度，精准摸排财政收支情况，规范完成年度财政收支预决算编制工作。强化预算执行刚性约束，常态化开展预算资金拨付、使用全流程监管，及时排查、梳理并解决预算执行中的堵点难点问题。督促各单位提前谋划储备项目、做实项目前期筹备工作，健全完善预算绩效评价体系，建立预算绩效结果与年度预算安排常态化挂钩机制，深化绩效评价结果落地运用，形成“编制科学、执行规范、监管到位、成效可控”的预算管理闭环。

（二）抓实风险防控管控，筑牢财政安全稳定底线

坚持底线思维，坚决防范化解各类财政风险。扎实抓好专项债券资金规范管理，严禁违规变更用途、挤占挪用资金，提升财政资金使用效益。有效盘活各类存量资金，缩小财政资金缺口，持续提升国库统筹保障能力。严格落实项目管理主体责任，强化项目建设、资金使用全过程监管，严控建设成本，规范工程价款结算审核。完善国有资产管理制度体系，厘清资产权属关系，强化资产收益收缴与日常监管，稳步提升国有资产保值增值能力。同时聚焦村级财政资金管理，常态化排查基层财政风险，规范村级资金使用流程，补齐基层财政管理薄弱环节。

（三）深化作风纪律建设，严守财经纪律刚性红线

深入推进全面从严治党和党的自我革命，严格对标落实中央八项规定及其实施细则精神，常态化践行党政机关过“紧日子”要求。聚焦“关键少数”强化精准监督，推动领导干部不折不扣落实各项政策法规与制度规定，严格执行民主集中制，坚持科学决策、民主决策、依法决策。从严管控党政机关一般性经费支出，细化“三公”经费常态化管理，严控非刚性、非重点支出。常态化督导各部门、各乡镇规范开展资金使用和项目管理工作，坚决整治资金挤占挪用、资源损失浪费等乱象。持续强化财经纪律刚性约束，推动各类监督贯通协同，健全信息互通、线索移送、联合监督、成果共享的监督工作机制，坚持对财经领域违规违纪行为“零容忍”，严格落实追责问责机制，筑牢严肃规范的财经工作秩序。

本报告反映的问题，审计部门依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定。向县委审计委员会报送审计专报要情19篇，领导批示21篇次。有关部门和单位正在积极整改。审计部门将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

2026年是“十五五”规划谋篇布局之年，县审计局将立足新发展阶段，紧扣县委、县政府中心工作和全县经济社会发展大局，精准锚定审计监督职能定位，做实常态化审计监督，切实发挥审计“治已病、防未病”的监督保障作用，积极护航全县经济社会高质量发展。