河口瑶族自治县2019年度地方财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

　　按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署，去年县委按要求组建审计委员会，加强了党对全县审计工作的领导，统筹推进审计管理体制改革和审计机构改革，不断拓展审计监督的广度和深度，审计监督效能得到进一步提升。县审计局聚焦党中央重大政策落实、打好“三大攻坚战”和常态化“经济体检”，以体制改革为契机，推进审计全覆盖，加强审计项目和组织方式统筹，依法履行审计监督职责，围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作。 

　　县审计局按规定组织实施2019年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用。审计结果表明，各部门认真执行县人大会议批准的2019年度预算，坚持稳中求进工作总基调，落实高质量发展要求，财政政策积极有效，民生福祉得到改善，供给侧结构性改革进一步推进，营商环境不断优化，经济运行风险防控加强，财政管理不断完善，审计整改力度不断加大，2019年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。 

　　——综合财力持续增强。全县地方一般公共财政预算收入完成34 893万元，为调整预算数34 704万元的100.54%，比上年增收2153万元，增长6.58%，非税收入占一般公共预算收入的54.0%。 

　　——重点支出稳步增长。农林水支出占23.68%、社会保障和就业支出占18.76%、一般公共服务支出占13.96%、教育支出占10.43%、卫生健康支出占8.51%、公共安全支出6.20%。 

　　——积极推进重点绩效评价。通过建立绩效评价机制，选择部分重点民生政策和重大项目组织开展绩效评价工作。2019年县财政局重点开展对2018年实施的2个部门整体支出和4个财政专项项目支出绩效评价，整体支出评价金额13 046.22万元。 

　　对上一年度审计查出的问题，通过收缴资金、归还原资金渠道、规范资金账务管理、落实或拨付项目资金等方式抓好问题整改。同时，相关部门积极完善相关规章制度，加强内部管理，制定或修订制度规范等。审计查出的问题，报送县委、县政府主要领导重要审计情况3份，移送相关部门案件线索2条。 

　　一、县级财政管理和决算草案审计情况 

　　县级决算（草案）显示，2019年一般公共预算收入总合计226 084万元，支出总合计223 862万元，结余2 222万元；政府性基金预算收入总合计15 749万元，支出总合计9 534万元，结余6 215万元；国有资本经营预算，2019年全县国有资本经营预算收支均为零；社会保险基金预算收入总合计50 407万元，当年支出总合计52 964万元，滚存结余20 553万元。决算（草案）编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。在财政管理和决算草案审计中，主要发现以下问题： 

　　政府非税收入67.02万元未及时、足额上缴国库，未按规定将政府性基金916.93万元调入一般公共预算统筹使用，未及时统筹使用收回的部门存量资金1 118.78万元，未清理往来款项长期挂账91.94万元，预备费管理不规范，未科学细化编制预备费动用方案。 

　　二、部门预算执行情况审计 

　　完成了对2部门财政财务收支情况审计。审计发现的主要问题是： 

　　（一）未严格执行公务卡结算制度；应缴未缴非税收入25.60万元；应缴未缴结转结余资金39.60万元；往来款未及时清理，长期挂账50.17万元。 

　　（二）违规发放补贴1.59万元；未履行合同义务归还借款25万元；未按规定制定本单位差旅审批制度且列支差旅费无出差审批单；“其他应收款”科目长期挂账497.2 1万元；拖欠民营企业中小企业账款541.03元；违规将零余额账户资金20.87万元划转到本单位专户。 

　　按照省审计厅的统一安排部署，目前正在开展对县级59家一级预算单位预算执行情况审计全覆盖调查，预计7月份完成审计调查工作。 

　　三、领导干部经济责任审计情况 

　　受县委组织部委托，2019年县审计局完成4名县管干部的经济责任审计。 

　　审计发现主要问题有：超标准购置办公用具、设备2.03万元；无公函列支公务接待费88.63万元；违规扩大支出范围52.4 万元；公务卡使用不规范；公务用车平台收支管理不规范；执行“扶贫小额信贷”政策不到位，未能按约定期限清收发放的“扶贫小额信贷”资金3.58万元；财政结余结转资金未及时清理99.9万元；违规使用专项资金15万元；违规将零余额账户资金26.72万元划转到本单位基本账户；违规发放在职财政全额供养人员电话费、交通费、津贴及补贴等资金110.36万元 

　　四、自然资源资产审计情况 

　　2019年，对1个乡镇领导履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，审计发现主要问题如下： 

　　（一）落实生态环境保护责任方面。饮用水水源一级保护区内存在家禽养殖及鱼塘；槟榔河存在生活污水、垃圾污染；屠宰场露天化粪池无相关配套设施及管护；对上报的毁林案件结果未进行跟踪落实。 

　　（二）建设项目方面。部分已投入使用的临河公厕项目未办理环评手续。 

　　（三）生态环境保护资金方面。未按规定使用汛期地质灾害防治经费，违规改变资金用途1.81万元。 

　　五、重大政策跟踪审计情况 

　　（一）河口县2019年三保资金情况。河口县财政局2019年根据县级财力按“三保”需求将“保工资”56 833万元、“保运转”2 663万元、“保基本民生”2 328万元，全部纳入年初预算并报人大审议通过。2019年收到上级补助资金共185 225万元，其中涉及审计需提供的上级资金18 064.19万元。2019年全年安排“三保”保障经费91 255万元，其中：“保工资”582 49万元（其中工资统发部分41 641万元、非统发部分16 608万元），“保运转”2 971万元，“保民生”30 303万元（含上级补助专项资金），全年无“三保”经费拖欠情况。 

　　（二）减税降费政策措施贯彻落实情况的专项审计情况。河口县各执收单位积极落实执行相关文件所列取消、免收、暂停、降低收费标准的行政事业性收费，县财政局、县发展和改革局严格执行中央、省、州有关降费减负相关文件精神，督促各单位按规定时间范围内征收行政事业性收费，不得多征少征，不得擅自减免，遏制了各种违规收费、乱收费和不合理收费等行为，进一步规范涉企收费管理，健全涉企收费目录清单，为企业发展创造良好环境。审计主要发现1个单位违规收取停征的行政事业性收费8.56万元。 

　　六、政府投资审计情况 

　　2019年完成河口特色县城入城景观提升改造项目、河口县污水处理厂管网完善工程等政府投资审计项目10个，共审计项目投资22144.38万元。 

　　审计发现主要问题：8个项目多计建安投资840万元；3个项目未严格执行招投标制；3个项目未严格执行概（预）算审批制度；2个项目未严格执行环境影响评价审批制；1个项目已完成结算，拖欠民营企业中小企业账款1018.71万元。 

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，河口县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，河口县审计局将按照县委县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。 

　　七、下一步的工作意见建议 

　　（一）加强非税收入征收、汇缴、管理的日常监督或专项稽查工作，全面提高政府非税收入管理绩效和水平，及时发现和纠正非税收入管理中存在的问题。 

　　（二）进一步优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，完善预算管理，促进经济社会持续健康发展。 

　　（三）强化财政资金管理，进一步加强资金的统一集中管理和调度，充分发挥资金使用效率。 

　　（四）对往来款项采取积极有效措施，加大对往来款的清理，尤其是对金额大、账龄长及个人借款的清理，如实反映单位债权、债务情况，确保会计信息的真实性和完整性。  

　　（五）加强对项目结算审核，防止多计建安投资情况发生。严格遵守《中华人民共和国招标投标法》及相关规定，以保护招投标活动当事人合法权益，提高项目经济效益，保证项目质量。 

　　河口县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为建设新时代开放安宁美丽的河口做出应有的贡献。