河口县2016年度财政预算执行及其他财政收支情况的审计结果（2017年第2号）

　　根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定及《云南省审计厅办公室关于印发<2016 年度财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案>的通知》（云审办发〔2017〕7号）的通知要求，河口县审计局自2017年3月20日至5月20日，对河口县财政局组织执行的2016年度财政预算执行情况进行了审计，并延伸审计了6个财政专户、4个预算单位的账户管理以及非税收入上缴情况。现将审计结果公告如下： 

　　 一、基本情况 

　　2016年河口县公共财政预算总收入完成39 993万元，为年初预算数的94.60%，同比增长14.62%。其中：地方公共财政预算收入完成27 616万元，上划中央收入完成8 847万元，上划省级收入完成3 001万元，上划州级收入完成529万元。 

　　 （一）2016年全县地方公共财政预算收入完成27 616万元，上级补助收入120 460万元，债务转贷收入19 340万元，调入资金82万元，调入预算稳定调节基金1 143万元，收入方总计168 641万元；地方公共财政预算支出完成155 713万元，上解支出632万元，债券还本支出10 340万元，安排预算稳定调节基金1 956万元，支出方总计168 641万元；收支相抵，年终地方公共财政预算结余为零。 

　　（二）2016年政府性基金预算收入完成11 615万元，补助收入1243万元，债务转贷收入4 194万元，上年结余277万元，调入资金233万元，收入方总计17 562万元。政府性基金预算支出完成13 172万元，调出资金1万元，债务还本支出4 194万元，支出方总计17 367万元。收支相抵，政府性基金预算结余195万元。 

　　审计结果表明，河口县财政2016年预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。 

　　二、审计发现的主要问题 

　　（一）超批准动用预算稳定调节基金70万元 

　　2016年河口县人民代表大会批准地方财政预算收支调整方案动用预算稳定调节基金1 073万元，河口县财政实际动用预算稳定调节基金1 143万元，超批准动用的预算稳定调节基金70万元。 

　　（二）政府非税收入980.14万元未及时、足额上缴国库 

　　政府非税收入未及时、足额上缴国库情况为：一是2016年河口县财政局专户应缴未缴非税收入976.16万元。二是河口县教育局2016年末应缴未缴利息收入3.98万元。 

　　（三）河口县农科局未按规定将存量资金1.05万元上缴国库 

　　河口县农业和科学技术局农产品质量安全监测站建设项目已于2014年8月19日完成竣工决算，后期项目结余1.05万元。截止2017年5月3日该笔结余资金仍结存于河口县农业和科学技术局行政账套上。 

　　（四）会计核算不规范   

　　根据河口县财政局2016年总预算会计凭证及2016年财政总决算报表相关资料，审计发现总预算会计核算管理存在凭证附件资料不完整、账表不相符的问题。 

　　三、审计处理情况及建议 

　　（一）审计处理情况。 

　　对超批准动用预算稳定调节基金问题，要求科学编制并按规定批复及执行预算；对政府非税收入未及时、足额上缴国库问题，要求相关单位将政府非税收入全额缴入国库；对部门存量资金未缴库问题，要求收回县级财政统筹使用。对总预算会计核算不规范问题，要求规范会计核算管理，完整的编制会计凭证及确保年度总预算会计账表相符。 

　　（二）审计建议。 

　　针对审计发现的问题，河口县审计局建议：河口县财政应加强会计核算基础工作，严格预算约束，规范会计操作程序，真实、全面的反映政府财政的预算执行情况和财务状况；加强非税收入征收、汇缴、管理的日常监督或专项稽查工作，及时发现和纠正非税收入管理中存在的问题，全面提高政府非税收入管理效率和水平。 

　　四、审计发现问题的整改情况 

　　对审计发现的问题，河口县财政积极组织整改。政府非税收入980.14万元及存量资金1.05万元已全额缴入国库。