关于2023年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，按照县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计情况表明：全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和中央经济工作会议精神，坚持稳字当头、稳中求进，在保持政策连续性稳定性的基础上，努力做到财政对经济恢复发展的必要支持力度，增强宏观政策合力，全县财政收支总体平衡，预算执行情况总体较好。

　　一是积极支持口岸经济建设。投入口岸基础设施建设相关资金16824万元，口岸智慧化建设相关资金4397万元，着力推进通关便利化、加强贸易往来、深化改革创新等方面谋在前、干在前、走在前。

　　二是锚定重点产业项目发展。投入农业产业基础设施3724万元，商贸产业发展资金4757万元，招商引资项目奖励扶持资金948万元，不断夯实产业发展基础，增强口岸服务竞争力。

　　三是兜紧兜牢民生底线。投入医疗卫生经费共1157万元，城乡义务教育3066万元，社会保障资金6612万元，推进多层次社会保障体系建设，使人民群众的获得感成色更足、幸福感更可持续。

　　一、预算执行审计情况

　　此次重点审计了县级财政预算执行及决算草案编制、县级部门预算执行等2个方面。

　　（一）县级财政预算执行及决算草案编制审计情况

　　2023年，县财政牢固树立“过紧日子”思想，强化预算约束，加强资源统筹，财政运行总体平稳。但本级财政自给能力较弱，自给率仅为14.62%，各项经济和社会事业的发展对上级财政的依赖程度较高。

　　2023年全县一般公共预算收入总计285728万元，支出总计253733万元，年终结余31995万元；政府性基金收入131917万元，支出132057万元，上年结余1040万元，本年滚存结余900万元；国有资本经营预算收入6万元，支出6万元；社会保险基金预算收入完成89246万元，支出90122万元，上年滚存结余13153万元，本年滚存结余12278万元；当年收回部门和财政专户存量资金800万元，盘活存量资金安排支出800万元；年末地方债务余额447156万元，较上年增加115528万元；财政暂付性款项余额4045万元；2023年新增地方政府专项债券项目2个，新增专项债券项目资金99000万元。

　　审计发现：2023年度转移支付类预算项目执行率低，涉及金额44462.04万元。2020-2022年度专项转移支付资金2688.07万元未形成支出，预算周转金518万元长期沉淀，未及时撤并一年内未发生资金往来业务的财政专户。专项债券资金15550万元被挪用，专项债券专户产生的利息87.05万元未缴入国库管理，0.23万元专债资金用于经常性支出。违规向融资平台公司安排借款4045.5万元，借款人未按借款合同约定用途使用贷款5000万元。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　重点审计了县机关事务管理局及县红十字会2个单位。

　　审计发现：县机关事务局未严格执行公务接待管理规定，存在未按规定向接待对象收取伙食费、一函多餐、陪餐人数超标准、无公函接待等问题，总计涉及金额31.9万元。将非公务活动纳入接待范围0.5万元，未按规定预留质量保证金1.2万元；未组织验收即支付工程款59.9万元。内部控制管理制度及党组会末位发言制执行不严。

　　审计发现：县红十字会在资金使用方面存在违规用公款为个人购买商业保险0.12万元，未按规定办理政府采购手续购买资产0.3万元，虚列支出0.14万元。内控管理方面存在决算报表编制不实0.33万元。红十字事业建设方面存在未建立捐赠财产的财务管理、内部控制、审计公开、监督检查、募捐管理及基金管理等制度。未按规定周期开展换届工作，未按期召开理事会、监事会，未严格履行理事会、监事会职责。捐赠票据、会费使用管理不规范。对捐赠物品，未以公允价值计算开具捐赠票据。

　　二、资源环境审计情况

　　2023年对1个部门主要负责人履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，重点审计了水土保持监管、河道岸线监管等有关事项。

　　审计发现：河湖管理机制、制度不健全，行政执法方面未建立行政裁量权基准制度等。落实《红河州人民政府关于实行最严格水资源管理制度的意见》不到位。取水审批制度不严格，监管不力，存在取水企业长期未申领取水许可证无证取水的情况。贯彻落实《云南省委省政府关于城乡供水一体化三年行动方案》推进困难。河道管理履职不到位，未及时处置在防汛期内无证非法采砂行为，河流停放废弃船只，影响行洪安全。水土保持管理监督不到位，未对限期整改项目复查，违规项目逾期未整改仍投入使用。9个项目未编报水土保持方案开工建设。违规颁发采砂许可证，水资源费征收程序不规范，河湖管理范围划定成果未经验收就向社会进行公告。

　　三、政府投资审计情况

　　对瑶山乡八角村古树茶加工厂房建设等3个项目进行了专项审计调查。

　　审计发现：3个项目多计工程款63.2万元，2个项目未办理施工许可证及乡村建设规划许可证，1个项目未按规定及时收取厂房租金2万元，1个项目施工设计出图不合规。

　　四、以前年度未完成整改问题跟踪检查情况

　　县审计局认真落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，建立问题台账，严格实行“挂销号”制度，对上年度未完成整改的3个问题紧盯不放，持续跟踪督促检查。一是专债项目建设推进缓慢问题由于涉及面宽、资金量大、情况复杂，整改进度较慢；二是专项债券中中医医院建设项目由于选址地点及面积发生变化，正在完成相关变更手续；三是政府投资建设项目中多计建安投资的1个项目目前正在整改中。县审计局将持续跟进，督促加快整改。

　　针对今年县级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，县审计局依据相关规定有针对性地提出处理意见，有关单位正在积极整改。县审计局将持续加强跟踪督促，年底前报告有关整改情况。

　　五、审计建议

　　（一）强化预算刚性约束，推动财政资金提质增效

　　加大预算收入统筹力度，强化部门和单位收入统筹管理，及时足额收缴国有资本收益。清理盘活存量资金，从严控制一般性支出，压减非必要、非刚性支出，不断降低行政运行成本。做实预算绩效管理，加强全过程绩效监控，加强绩效管理监督问责，提高财政资源配置效率，推进绩效结果与预算安排有机衔接。

　　（二）聚焦重点领域任务，着力稳市场保民生

　　发挥重大项目牵引和政府投资撬动作用，严格项目建设和运营管理，切实提高政府投资效益。增强助企纾困、民生保障、金融支持实体经济等政策落实的穿透性，完善政策配套，强化政策执行，规范专项资金使用，确保把有限的财政资源真正用于壮大实体经济和补齐民生短板。

　　（三）加强各类监督贯通协同，做好审计整改“下半篇文章”

　　强化审计监督与纪检监察、组织人事、巡视巡察等其他监督的贯通协同，推动各方成果有效运用。督促被审计单位切实担负起整改主体责任，推动问题真改实改，形成审计工作闭环。健全完善审计发现典型问题通报机制，发挥警示震慑作用，推动各单位举一反三、依法履职、勤勉尽责。促进各单位强化内部控制和内部审计，深化审计整改长效机制，切实将审计监督成效转化为治理效能。