河口县财政局2017年会计监督检查情况结果公告

　　根据《红河州财政局关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》（红财监〔2017〕11号）要求，结合我县实际及时下发了《河口县财政局关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》（河财〔2017〕218号），对全县范围内随机抽取的1户行政单位（河口瑶族自治县旅游发展委员会）、1户事业单位（河口瑶族自治县妇幼保健计划生育服务中心）和1户重点产业企业（河口鑫利畜牧产业有限公司）为县级重点检查单位，开展会计监督检查工作，现将开展检查情况公告如下：

　　一、检查内容和重点

　　（一）对重点产业企业的检查要关注：会计核算不实，特别是伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告；内部控制失效；会计师事务所出具虚假审计报告；骗取套取、挪用、侵占、浪费国家财政补助资金；违规使用发票；减免税费等优惠政策的贯彻执行等问题。

　　（二）对行政事业单位的检查要关注：是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在资金挪用、虚报预算支出、使用假发票等违法违规行为；财经纪律执行情况和内部控制制度建设和实施情况；“三公经费”政策执行和是否存在“小金库”、虚报冒领、突击花钱、铺张浪费情况；会计核算不实、制度不健全等情况；截留滞留财政资金、无故拖延预算执行进度；违规担保、融资、举债等问题。

　　（三）在会计监督检查中发现会计师事务所出具虚假报告、隐瞒发现的实事出具不恰当审计意见的、没有执行必要的审计程序就出具审计报告的、屡查屡犯的，我局将检查的有关情况及时上报州财政局，由州财政局依法进行检查、处理。

　　二、存在的主要问题

　　（一）账务处理不及时，“其他应收款”科目长期挂账未能及时收回借款冲销

　　（二）违规从单位基本账户上转款到基建专户支付房屋款。

　　（三）登记账簿报表、记账凭证未按规定进行更正。个别单位在账簿记录发生错误时，未按规定方法进行正确更正。

　　（四）往来款项长期未清理。个别单位未及时清理往来款项，长期挂账。

　　（五）会计凭证原始附件不全，支付依据不充分。个别单位记账凭证后未附相关附件及说明。

　　（六）单位内控制度不完善。1家公司内部会计控制制度不健全。

　　三、存在问题处理结果

　　针对检查发现的问题，我局已依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等有关制度的相关规定，依法对相关单位下达处理决定，我局将加强跟踪督促其依法依规及时进行认真整改。

　特此公告

河口瑶族自治县财政局

　　2017年9月18日