国家税务总局河口县税务局关于2018年度法治政府建设工作的情况报告

　　2018年国家税务总局河口县税务局在省、州税务局和县委、县政府的正确领导下，全面贯彻落实党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》。依法履行各项职能，建立健全各项制度，科学民主决策，规范文明执法，强化监督制约，和谐征纳关系。坚持依法治税、聚财为国、执法为民的工作宗旨，以依法治税为主线，全面推进法治税务建设。现将县局法治税务建设工作报告如下： 

　　一、依法全面履行税收工作职能 

　　（一）坚持组织收入原则，依法征税 

　　坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税。2018年1月至12月县局累计组织各项税费收入69968万元，同比增收17792万元，增长34.1%。其中，税收收入35462万元，同比增加9072万元，增长34.38%。非税收入34506万元，同比增加8720万元，增长33.82%。 

　　（二）规范行政审批工作 

　　贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》和总局、省局、州局工作要求，转变职能、创新举措、简政放权、放管结合，进一步规范审批行为，深入推进税务行政审批制度改革，提高税务管理科学化、规范化、法治化水平。 

　　1.及时清理税务行政审批项目。全面清理税务行政审批事项，建立税务行政审批事项清单制度，及时清理并报送。2018年，县局受理税务行政审批事项共70户次，其中：增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批59户次；对纳税人延期申报的核准9户次，对纳税人变更纳税定额的核准2户次。所有行政许可事项均在法定时限20个工作日内办结。 

　　2.公开税务行政审批清单。通过政府信息公开网站，积极主动公开行政审批清单，让纳税人知晓行政审批的权限、办理流程及时限等，自觉接受社会各界的监督。河口县税务局共有行政许可4项；行政处罚46项；行政强制8项；行政征收23 项。  

　　3.深入推进涉税事项前移，不断加大简政放权力度，将各类依申请涉税事项前移至办税服务厅，实行涉税事项办税服务厅终审制和“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件、后续监管”的一站式办理模式。以流程为导向重组征管模式，实现对涉税流程的全过程管理和控制。2018年，申报类办理44219户次、发票类办理34108户次、证明类办理25199户次、备案类办理2757户次、报告类办理46289户次、以上共办理152482户次。

　　（三）深化落实重点改革及减税政策 

　　1.全面落实“营改增”改革工作 

　　2018年河口县税务局按照省州局的安排部署，高度重视，统一思想认识，采取切实有效措施，相互配合，细化分工，落实责任，继续落实好营业税改征增值税改革试点工作。截至2018年11月，我县登记的纳入营改增试点纳税人共1778户，其中：一般纳税人77户，小规模纳税人1701户。 

　　2018年以来，“营改增”后期税负分析工作持续开展，我县四大行业的税负情况平稳，截至10月份，我县四大行业一般纳税人共取得增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票1715份，取得进项税额3098.77万元用于抵扣增值税，有力降低了企业税收负担。对于小规模纳税人来说，“营改增”前，主要按5%的税率缴纳营业税，“营改增”后纳入试点的大部分行业按简易计税征收的征收率都为3%，并且增值税计税依据为不含税价，营业税计税依据为含税价，所以小规模纳税人税负减轻约40%，四大行业小规模纳税人增值税入库1142.23万元，减税幅度在40%左右，“营改增”为我县小规模纳税人降低税负761.49万元。“营改增”的全面推行让企业充分享受到了国家改革发展红利。 

　　2.全面推进深化增值税改革工作 

　　为确保增值税改革政策贯彻落实到位，释放国家红利，让纳税人享受减税红包。河口县税务局通过第27个全国税收宣传月集中服务活动和召开税企培训会，采取多种形式对降低税率、统一小规模纳税人标准的政策和转登记业务的办理流程进行了广泛宣传。同时还专门深入符合转登记条件的企业进行面对面宣传辅导，力求政策宣传实现全覆盖。 

　　截至目前，河口县税务局共计举办专题培训班4次，参训人员237人次，发放宣传资料2000余份，辅导答复相关涉税咨询200余人次，有效扩大了改革新政策的覆盖面，让企业应知尽知，应享尽享。截至目前，我县辖区内共有15户一般纳税人转登记为小规模纳税人。 

　　本次深化增值税改革政策将减税方向的侧重点放在原增值税行业以及交通运输、建筑等适用11%税率的行业，将有利于降低交通运输、金融、制造等行业的税收负担，这在一定程度上起到了引导资金回归实体经济的作用。我县重点税源企业也大多涵盖在本次税率降低的受惠范围内。经测算分析，此次深化增值税改革将给我县涉及税率降低的企业2018年度实现降税减负500万元。 

　　3.认真落实税收优惠政策 

　　河口县税务局始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，在加大税收征管的同时，将税收优惠政策不折不扣地执行到位，通过开展减免税政策清理、加大减免税政策宣传、规范减免税程序、严格减免税审批工作、强化减免税跟踪管理等举措，充分释放国家税收优惠政策红利，积极为纳税人减负。小型微利企业所得税优惠方面：共减免86户次，减免企业所得税98.88万元；去产能和调结构房产税城镇土地使用税优惠方面：房产税减免3户，减免税款1.34万元，土地使用税减免9户，减免税款91.05万元；房地产交易环节契税优惠方面：共减免788户次，减免契税308.01万元；物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠方面：共减免2户，减免城镇土地使用税132.74万元；农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠方面：减免1户，减免城镇土地使用税1.65万元；营业账簿减免印花税等政策落实方面：共减免3户，减免印花税0.34万元。 

　　二、提高税收制度建设质量 

　　一方面严格规范性文件起草、登记、备案程序。在国地税机构合并前认真清理了原国、地税局制定的税收规范性文件，并在新机构挂牌成立当天对外公布了继续执行的税收规范性文件。另一方面，及时对规范性文件进行立、改、废工作。清理与法律法规、上级政策相冲突的文件，清理不利于“放管服”改革、限制竞争等规范性文件。 

　　三、推进依法科学民主决策 

　　在涉及人、财、物和其他重大行政决策中贯彻科学化、民主化原则，规范决策流和强化决策法定程序的刚性约束。将涉及纳税人切身权益的重要行政许可、重大税收案件处理等税收执法事项，以及与干部职工利益直接相关的执法责任追究，重大项目安排、大额资金使用等行政管理事项，列入本机关的重大决策范围。按照重大决策事项须经局党组会、局务会或局长办公会议等集体讨论决定的要求，明确对未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。 

　　四、坚持严格规范公正文明执法 

　　（一）严格规范公正文明执法 

　　2018年对555户次处以了455825.99元罚款。其中一般程序处罚共计101户次，共计383155.99元；简易程序处罚共计454户次，共计72670元。坚持行政处罚告知制度，维护纳税人陈诉申辩权。规范文明执法，完善执法程序，严格执行征管、纳服、稽查等工作规范。推行权责清单制度，清理规范税务行政职权权力事项，并对外公布。 

　　（二）健全行政执法与刑事司法衔接制度 

　　县局积极响应“两法衔接”大监督平台的建立，主动接受司法监督。2018年县局在“两法平台”共录入行政执法案件78件。“两法衔接”工作取得了实质性进展，对打击违法犯罪行为起到了积极作用。 

　　五、强化权力制约和监督 

　　（一）全面推进依法治税工作 

　　切实加强组织领导，成立了全面推进依法治税工作领导小组，制定了相关制度方案。围绕“治权”“治内”和“治己”的思想，以税收权力制约监督和保障纳税人权利为中心，坚持依法治税，健全政务信息公开制度，自觉接受社会各界监督；加强税法宣传教育工作，强化依法行政职能，规范税收执法行为，进一步提升依法行政和执法水平。2018年无行政复议、行政诉讼、听证等案件。 

　　（二）做好税收执法督察工作 

　　2018年开展国标行业代码转换核实校验专项督察工作以来，重点督察了行业代码“一对一”、“多对一”转换情况、行业代码“一对多”人工转换落实情况，对重点税源企业逐户开展人工核实、对增值税纳税人行业进行重点核实等，督察发现错误数据21条，并进行全部整改完毕。 

　　六、完善权利救济和纠纷化解机制 

　　（一）完善权利救济 

　　税务人员在执法过程中严格规范执法，接受社会监督。在行政许可或行政处罚过程中告知纳税人有陈述申辩、申请听证、申请行政复议、提起行政诉讼等权利。2018年县局并未发生听证、行政复议和行政诉讼案件。 

　　（二）健全纠纷预防化解机制 

　　进一步健全涉税信仿工作制度和程序，依法、及时、合理地处理信仿人的投诉请求。健全纳税人权益保护机制，建立纳税人诉求收集、分析和响应制度，认真受理和及时解决涉税投诉。2018年县局未收到信访投诉。 

　　七、全面推进政务公开 

　　按照《国家税务总局关于印发〈全面推进政务公开工作实施办法〉的通知》的要求，县局全面推进决策、执行、管理、服务、结果全过程公开。公开税务行政许可目录及指南，公开行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录、申请书示范文本和服务指南，如有更新及时做动态调整。在公开栏及时发布欠税公告、非正常户公告、个体工商户定额公示公告、税务登记证件失效公告、限期申报公告、限期纳税公告、委托代征公告。按照规定的标准和流程，做好重大税收违法案件信息公布。通过认真清理税收执法依据，厘清税收执法权力事项，制定统一的税收执法权力目录，以规范税收执法行为；通过公开税收执法权力清单和运行流程图, 自觉接受社会监督，以降低税收执法风险；通过优化征管流程，简化办税程序、提高办税效率。 

　　八、增强全社会税收法治观念 

　　法治宣传教育是提高全民法律素质、推进依法治国基本方略实施、建设社会主义法治国家的一项基础性工作。2018年县局以普及税法知识，加强税法宣传教育，推进税务机关依法征税、诚信服务和纳税人依法诚信纳税为目标，结合行业特点开展法治宣传教育活动，进一步增强纳税人遵从税法意识、税务人员社会主义法治理念，切实推动税收执法的进一步规范、不断增强公民依法纳税意识，营造良好的依法治税环境。 

　　以深入开展全国民族团结进步示范州活动为契机，紧紧围绕“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”税收宣传月主题，在河口国门口岸——中越大桥开展“税宣双语服务进国门”活动；围绕“优化营商环境助力经济高质量发展”主题联合开展第27个税收宣传月主题集中服务活动。 

　　通过税收宣传月、宪法宣传周等主题宣传活动，以加强遵纪守法、增强纳税意识、提高索票意识，增强纳税人维权意识，扩大税收优惠政策宣传面为目的，通过LED大屏播放税收服务“一带一路”等 “税收公益广告”，通过宣传展台、发放宣传资料、现场解惑答疑，推送税务部门微信、QQ群等平台的方式，紧贴纳税人需要，对“营改增”政策，小微企业优惠政策、代开发票事项以及依法维护纳税人权益，合法表达纳税人诉求内容进行宣传，增强全社会税收法治观念。 

　　九、加强税收法治工作队伍建设 

　　（一）加强税收业务培训 

　　以服务税收现代化建设为目标，立足本局干部队伍现状，贴近征管体制改革工作实际，适应业务变化，以打造高端引领人才、专业精英人才和操作实用人才为重点，积极构建互为支撑、各尽其能的专业化人才队伍，为促进税收重点工作任务落实、推动税收事业科学发展提供坚强的保障。开展岗位业务大比拼活动，使全局干部人人适应岗位、人人精通本职、人人胜任职责，成为各个职位、岗位的“行家里手”。 

　　（二）加强法律法规学习 

　　线上通过云南省国家工作人员学法用法及考试平台学习，县局共81名干部职工参加了国家工作人员网络在线学法用法考试。参考率100%，及格率100%，平均分数82.31分。 

　　线下开展《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国保守国家秘密法》《中华人民共和国国家安全法》《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规的学习。鼓励全局人员利用报刊杂志、互联网等载体，主动学习宣传相关法律法规。 

　　十、健全依法治税领导体制机制 

　　县局成立了依法行政工作领导小组，并制定了议事规则。2018年初，召开了领导小组会议总结2017年依法行政暨普法依法治理工作，研究部署2018年依法行政、依法治税及普法依法治理工作，统筹协调推进法治税务建设重点任务。每季度召开一次依法行政工作领导小组会议，商讨了法治宣传教育、依法行政工作领导小组建设、日常税收执法督察、税收规范性文件清理、内控机制建设、税收执法责任制等工作，使各项工作都稳步推进，依法行政、依法治税能力在不断提升。